Spadek – podatki i kwoty wolne od podatku
Po śmierci krewnego, m. in. małżonka albo brata, przeważnie dostajemy spadek. W niektórych sytuacjach niezwykle cieszy on osoby dziedziczące, bowiem wiąże się z dużymi profitami. W takiej sytuacji należy bezwarunkowo zapłacić podatek do urzędu skarbowego, ponieważ omawianą okoliczność reguluje akt prawny z dnia 23 lipca 1983 r. o podatku od spadków oraz darowizn. Powinniśmy mieć na uwadze, że dziedziczy się nie tylko fundusze oraz dom, lecz też niespłacone zobowiązania. W przypadku kiedy matka lub ojciec nie rozliczy ich w trakcie swojego życia, po krótkim czasie przechodzą na kolejnych członków rodziny. Mamy szansę się przed tym oczywiście ustrzec, przykładowo wyrzekając się spuścizny przyjmując adekwatną umowę. Należałoby iść do kompetentnego prawnika, który wytłumaczy nam sekrety prawa oraz doradzi, w jaki sposób trzeba działać.
Co opodatkowuje urząd skarbowy?
Obiektem opodatkowania mogą być dla przykładu: dziedziczenie tradycyjne, dziedziczenie zapisanego w testamencie, zachowek (jeżeli dziedzic teraz jest pominięty w testamencie), depozyty bankowe (w owym przypadku zmarły krewny musiał oddać tzw. dyspozycję w wypadku śmierci), fundusze inwestycyjne, a także pełny dorobek ulokowany poza granicami kraju (jednak tu w momencie otwarcia spadku osoba otrzymująca spadek musi koniecznie być obywatelem Polski bądź być polskim podatnikiem).
Trzeba opłacić również podatek w takiej sytuacji, kiedy uprawomocni się orzeczenie sądu w sprawie dziedziczenia. Inaczej mówiąc, jeśli sąd zaakceptuje zdobycie spadku. W przypadku kiedy angażujemy w takiej sprawie adwokata, wtedy on musi obowiązkowo nam wręczyć zarządzenie sądu. Analogicznie jest wówczas, kiedy akt notarialny uwierzytelniający otrzymywanie majątku będzie zarejestrowany.
Kwoty zwolnione od podatku
Jest dużo okoliczności, w jakich nie trzeba uiszczać podatku od spadku bądź darowizny. W przepisach uznaje się trzy klasy podatkowe. Do pierwszej zalicza się najbliższa rodzina: małżonek, matka i ojciec czy dziadkowie. Do drugiej zaliczają się wnuki siostry, ciotki czy małżonkowie rodzeństwa. Do trzeciej grupy należą następni nabywcy spadku. Sumy wolne od podatku są uchwalane zgodnie z grupą, do jakiej należy dziedzic. Dla pierwszej klasy jest to kwota około 10.000 zł, dla drugiej – ponad 7.000 zł, a dla trzeciej – nieomalże 5.000 zł. W przypadku, jeśli wartość spadku wcale nie przewyższy przytoczonych wcześniej kwot, w ogóle nie musimy kierować jakichkolwiek załączników do urzędu skarbowego.
Jednak, jeśli dostaniemy spadek, którego wartość jest sporo wyższa niżeli opłata nieopodatkowana, w takiej sytuacji musimy wysłać zaświadczenie podatkowe. Musimy wykonać to w urzędzie znajdującym się w rejonie zamieszkania następcy w czasie jednego miesiąca od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu. W następnej kolejności dostaniemy odpowiedź urzędu o wielkości podatku, jaki musimy uiścić w przeciągu dwóch tygodni. Podatek oscyluje w granicach od paru do kilkunastu procent oraz zależy od przyporządkowania do konkretnej klasy podatkowej.
Kiedy można zrzec się dziedziczenia spadku?
Jednomyślnie z przepisami każdy spadkobierca ma opcję odstąpienia od dziedziczenia majątku, przykładowo w przypadku, gdy po zmarłym mężu pozostają jakiekolwiek długi. Na podstawie kodeksu cywilnego (art. 1048) następca jest w stanie podpisać ugodę z ewentualnym spadkodawcą, w której wyrzeka się dziedziczenia. Wspomnianą ugodę trzeba przyjąć przed otwarciem spadku i jest ona tworzona na wypadek śmierci spadkodawcy. Ugodę należy bezwzględnie zalegalizować u rejenta, gdyż w innym przypadku będzie nieważna.
Warto pamiętać, że jednym z podstawowych skutków rezygnacji z dziedziczenia jest pełne odrzucenie z dziedziczenia dzieci, wnuków oraz następnych członków rodziny. W ogóle nie powinniśmy również w niniejszej sytuacji pozyskać zachowku.
Po wyrzeczeniu się przejęcia majątku można wnosić o przywrócenie rzeczonego prawa w dwóch sytuacjach:
1. Testator wprowadza nas w akcie „ostatniej woli” – w tym przypadku w ogóle nie chodzi o nabywanie spadku z mocy ustawy, ale o dziedzictwo z ramienia testamentu.
2. Mamy możliwość iść ponownie do rejenta i zawrzeć umowę o odtworzenie prawa do dziedziczenia.
Kto może otrzymać zachowek?
Każdy z nas ma prawo do zarejestrowania testamentu oraz wyłączenia z niego pewnych krewnych, np. takich, którzy od lat nie interesowali się naszym losem. Poza tym jedyną osobą włączoną do testamentu może być ktoś spoza rodziny. Zachowek przypada dzieciom, wnukom, osobom w związku małżeńskim i rodzicielom, którzy:
- Krótko mówiąc nie zostali w akcie ostatniej woli wydziedziczeni
- Bynajmniej nie zrezygnowali ze spadku
- Nie podważyli majątku
- Nie zostali ocenieni za niegodnych
- Jeśli chodzi o współmałżonka – jeżeli nie doszło sądowego zakończenia związku z winy potencjalnego spadkobiercy
Jeżeli zaciekawił Cię ten artykuł, kliknij w odnośnik po prawej stronie – www.prawnik-torun.net – a wyszukasz dużo więcej informacji, przykładowo konsultacje prawne.
